5月是令人頭疼的報稅季，各位職場人工作至今是否仍對稅制百思不得其解呢？這次編輯針對社會新鮮人未來自行報稅可能會遇到的常見6個納稅問題，像是哪些所得稅該繳？如何計算綜合所得稅？節稅建議等，如果你對這些重點也是一問三不知的話，可以一起來看看！

1.哪些人該繳稅？

由於我國個人綜合所得稅採屬地主義，因此不論你是本國人還是外國人，只要有我國來源所得者都有繳稅義務。反之，若你是台灣人但在國外工作獲得的所得則不需要繳所得稅。

根據《所得稅法》納稅居民分為居住者與非居住者，「居住者（在我國境內居住的個人）」且領有我國所得必須申報個人綜合所得稅；「非居住者（不在我國境內居住的個人）」但領有我國所得，則需「就源扣繳（給付方應先將稅款扣下來替所得人去繳稅）」。

2.如何判定是否為國境內居住之個人？

比較複雜的是可能在我國設有戶籍但實際活重心不在國內，或者未設有戶籍但在台灣居留超過183天者，這些人則需特別釐清自己是否為我國稅務居民，以下提供簡單的自我判斷法：

（1）設有戶籍，且居住超過或剛好等於31天者，為我國稅務居民

（2）設有戶籍，但居住小於31天者，生活及經濟重心在我國境內，為我國稅務居民

（3）設有戶籍，但居住小於31天者，生活及經濟重心不在我國境內，非我國稅務居民

（4）未有戶籍，但居留超過或剛好等於183天者，為我國稅務居民

（5）未有戶籍，且居留小於183天者，非我國稅務居民

3.哪些所得該繳稅？

若你為我國稅務居民者，你一定也會好奇究竟是所有所得都需要繳稅嗎？這邊常見的疑問為：若是大陸地區來源所得，依據《台灣地區與大陸地區人民關係條例》需併同台灣課徵所得稅（若在大陸地區已繳納稅額則可扣抵）；而香港或澳門來源所得則依《香港澳門關係條例》免納所得稅（直接採最低稅負制即可）。

4.10大類綜合所得為何？

根據我國《所得稅法》個人所得分為10大類，包括：營利所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃及權利金所得、自力耕作（漁牧林礦）之所得、財產交易所得、競技競賽和機會中獎的獎金、退職所得和其他所得。

各位職場人比較需要注意的是「薪資所得」不只有每月領取的固定薪資，還包括津貼、獎金、紅利或各種補助費用。不過，108年《所得稅法》修正中允許三項費用可從薪資收入中減除，包括：職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出。

5.如何計算綜合所得稅？

大家應該多少都知道我國課徵的是「綜合所得稅」，也就是上述10種所得加總後的金額。需要注意的是，真正應繳的稅額並不是直接用綜合所得總額乘以稅率而來，而是要先減除面稅額、扣除額後得到「綜合所得淨額」，最後再乘以稅率才會得出你真正需要繳的稅額哦！下列提供簡單的公式參考：

（1）所得總額（10大綜合所得加總）-免稅額-一般扣除額-特別扣除額-基本生活費差額=所得淨額

（2）所得淨額×適用稅率=應繳稅額

值得注意的是，有時候部分所得可能早就預先扣繳稅款了，所以在得到應繳稅額後可以再減去扣繳稅額或可扣抵稅額。

6.影響「稅額」多寡的因素？

延伸上述內容，由於最後應繳稅額是扣除面稅額、扣除額再乘以稅率而來的，所以除了可以減除的面稅額和扣除額會影響稅額多寡之外，我國採用的「累進稅率」也會有影響。此外，因為綜合所得稅的申報單位採「戶」，所以是否扶養親屬、親屬的選擇都會影響最後稅金的額度。

看完上述整理有沒有對納稅概念比較熟悉一點了呢？如果想要進一步知道更多節稅規劃，編輯推薦《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》一書，裡頭有25項合法節稅建議，讓你不繳冤枉稅！想知道更多關於職場大小事或職人理財生活相關議題，可以到職場人粉絲專頁點讚看更多！